地矿事业单位内部控制制度实施与落实(2)

。 (3)建立行之有效的地矿事业单位内部控制系统和风险评估系统，确保各项业务有序展开，提前预测风险，减少制度执行损失。 (4)为了防止及杜绝腐败现象，要在地矿事业单位内部设置严厉的财会制度，及时消除制度漏洞及隐患；坚决打击违法舞弊等会计行为，确保地矿事业单位内部资产安全，增强内部会计资料信息的真实性与完整性。 5 地矿事业单位内部控制制度实施与落实策略 结合地矿事业单位当前内部控制制度实施与落实现存问题及目标原则，要从以下四个方面加强内部控制制度改革与执行。 首先，需明确地矿事业单位内部各部门人员有关职责权限，实现业务内容有效分离，坚持权、责、利相统一原则。地矿事业单位是一个复杂而庞大的运行系统，要为不同部门、不同职员分配合理的职责权限，实现利益分享与风险分担，比如单位高管，在经营过程中要起到良好的决策作用，既要保证地矿事业单位内部决策独立权威，又要确保内部控制及各项业务管理廉洁高效；同时，各部门人员要形成上下相互监督制约的局面，只有为不同内部控制执行人员授予不同的职能，才能真正发挥内部控制制度的作用。各项规章制度要严格落实，未经授权不得执行，权、责、利相当，要确保政令上下相互统一，避免政出多门。 其次，要加强内部控制制度建设，循序渐进，结合地矿事业单位内部与外部环境变化形势，结合内部管理实际，对部分制度规范予以改革与修订，只有通过科学的制度约束与规范，才能为不同人员业务执行与操作提供参考依据；各部门人员要明确自己的职责，按照既定流程落实有关制度。 再次，要对地矿事业单位内部财务管理人员进行教育培训，提升其业务水平和道德修养。尤其要加强对内部财务会计人员进行技能培训，使其在业务操作时，严格遵守国家财务会计法律法规办事，不舞弊不弄虚作假，要实现财务核算、预算透明化，有监督、有控制。通过内心道德约束与外部法律法规规范，为单位资金管理与核算提供安全保障。 最后，要建立严格的内部监督审查机制，对内部职员的职责意识与内部控制制度落实与执行情况进行检查与考核，及时发现问题及时处理，实现内部控制制度落实动态化与科学化；同时，还要通过信息披露，提高地矿事业单位内部各类资金使用透明度，强化监督约束管理，以防权力滥用，杜绝职务犯罪。 6 结 论 综上可知，地矿事业单位内部控制制度落实与实施是一个动态过程，除了制定科学的内部控制管理制度规范外，还要提升内部人员的风险防范能力及经济管理水平；同时，需结合国家当前宏观经济政策及资本市场运行情况，适时调整地矿事业单位内部控制制度。通过制度约束，形成完善的内部控制约束机制，推动地矿事业单位健康、有序发展。 参考文献： [1]唐大鹏,吉津海,支博.行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建[J].会计研究,2015,327(1):68-75，97. [2]迟玉新.行政事业单位财务管理中的问题及对策[J].中国市场，2014(30). 内部控制是地矿事业单位正常、有序经营的制度保障，也是单位做好质量管理工作的安全防线。通过加强地矿事业单位内部控制制度实施与执行，能够有效起到防患于未然的效果。对此，本文结合地矿事业单位内部控制制度实施与落实有关情况展开分析，提升地矿事业单位内部控制管理水平。1 地矿事业单位内部控制制度实施与落实现状内部控制是地矿事业单位做好新时期质量管理工作的核心。通过贯彻落实国家相关政策法律法规，遵循一定的生产经营方针，可确保地矿事业单位内部物资完整及财产安全。通过内部控制，还可增强地矿事业单位内部财务会计信息准确性、真实性、可靠性、及时性与完整性，也可避免地矿事业单位内部管理产生风险，从而确保单位经济管理活动持续、有效。在地矿事业单位内部控制管理中，要结合地矿事业单位既定发展战略目标，充分考虑内、外部环境，对单位内部人员、机构进行制约与规范，对内部财产和资金及资源等进行有效分配与管理。自从20世纪90年代开始，我国就开始加强对事业单位进行内部控制与监督管理。1999年出台《会计法》，2000年设立事业单位内部控制监督制度，这是我国首次针对企事业单位内部控制颁布正式法律法规。在发展过程中，也颁布了一系列制度管理规范等，2002年国家出台企业内部控制审核指导意见的文件，2012年财政部印发关于《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知，2017年财政部印发关于《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)的通知》，由此为我国地矿事业单位内部控制管理制度执行与落实提供了良好基础。2 地矿事业单位内部控制制度实施与落实问题分析近几年来，我国地矿事业单位内部控制制度实施取得明显成效，但在环境控制及风险评估和内部信息沟通方面依然存在一些问题，主要表现如下。(1)地矿事业单位在内部与外部环境控制方面，不仅内部审核制度不健全，且对于某些敏感性职位分离不太明确。长期以来，地矿事业单位

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